Налоги и сборы, действующие на территории Кыргызской Республики

    Формирование благоприятного инвестиционного климата зависит как от факторов наибольшего влияния (макроэкономическая и политическая стабильность, последовательность экономической политики государства, уровня коррупции в стране и т.д.), так и от налогового законодательства и качества налогового администрирования. Оценивая налоговое законодательство Кыргызской Республики с точки зрения инвестиционной привлекательности, можно отметить, что в Кыргызской Республике действует меньше налогов по сравнению с ее ближайшими соседями.

Налоговые сборы и платежи[1]

 

Наименование налога

Налогоплательщик

Ставка налога

Основные виды общегосударственных налогов в Кыргызской Республике

1

Подоходный налог

Физическое лицо, Агент

10%

2

Налог на прибыль

1) Если иное не установлено

 

10%

 

2) Для лизинговых компаний

 

5%

 

3) По добыче и реализации золотосодержащей руды, золотосодержащего концентрата, золотого сплава и аффинированного золота

0%

3

НДС (Налог на добавленную стоимость)

По всем облагаемым поставкам и облагаемому импорту

12%

4

Акцизный налог

Субъект, который производит, в том числе на давальческой основе, подакцизные товары на территории КР и/или импортирует подакцизные товары на территорию КР

Дифференцированная в зависимости от товара

5

Налоги на пользование недрами

Налогоплательщиком роялти являются отечественная организация, иностранная организация, осуществляющие деятельность в КР через постоянное учреждение, индивидуальный предприниматель.

Дифференцированная

6

Налог с продаж

Отечественная организация, иностранная организация, осуществляющая деятельность в КР через постоянное учреждение, а также индивидуальный предприниматель

1-5%

Местные налоги

1

Земельный налог

Субъект, признаваемый собственником земель или землепользователем:

 

1) за пользование приусадебными и садово-огородными земельными участками

0,1 - 1,5 сом за 1 м2

2) за пользование сельскохозяйственными угодьями

4,5 - 453 сом/га

3) за использования земель не сельскохозяйственного назначения

0,9  - 2,9 сом за 1 м2

2

Налог на имущество

Пользователь или владелец имущества:

 

1) I группа - жилые дома, квартиры, дачные дома, предназначенные для постоянного или временного проживания, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности

0,35%

2) II группа - строения, предназначенные и/или используемые для осуществления предпринимательской деятельности

0,80%

3) III группа - временные помещения из металлических и других конструкций предназначенные и/или используемые для осуществления предпринимательской деятельности

0,80%

4) IV группа - транспортные средства, включая самоходные машины и механизмы

Дифференцированная

Специальные налоговые режимы

1

Налог на основе обязательного патента

 

Дифференцированная

2

Налог на основе добровольного патента

Физическое лицо, осуществляющее деятельность согласно перечню, утверждаемому Правительством КР по согласованию с профильным комитетом ЖК КР

Дифференцированная

3

Упрощенная система налогообложения на основе единого налога

Организация или индивидуальный предприниматель, если одновременно соблюдены следующие условия:

1) объем дохода за год не превышает размер регистрационного порога по НДС;

2) организация или индивидуальный предприниматель не является налогоплательщиком НДС.

 

4% от выручки

 

6% от выручки

4

Налоги на основе налогового контракта

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность

В разрезе налогов

5

Налоговый режим в свободных экономических зонах

Применяется только в отношении деятельности субъектов СЭЗ, осуществляющих хозяйственную и внешнеэкономическую деятельность, в том числе деятельность по производству и реализации товаров (работ, услуг) на обособленной и специально огражденной территории.

 

6

Налоговые режим в парке высоких технологий

Налоговый режим применяется только в отношении резидентов Парка высоких технологий, осуществляющих хозяйственную или внешнеэкономическую деятельность, при условии соответствия требованиям, установленным законодательством КР о Парке высоких технологий.

 

 

     Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты в отношении налогов на доход

 

1.

Республика Казахстан

Закон КР от 19 марта 1998 года № 23

2.

Республика Беларусь

Закон КР от 10 апреля 1998 года № 40

3.

Украина

Закон КР от 10 апреля 1998 года № 44

4.

Республика Таджикистан

Закон КР от 24 июля 1998 года № 104

5.

Республика Узбекистан

Закон КР от 3 марта 2000 года № 49

6.

Российская Федерация

Закон КР от 29 августа 2000 года № 72

7.

Канада

Закон КР от 26 ноября 2000 года № 89

8.

Республика Индия

Закон КР от 26 ноября 2000 года № 88

9.

Турецкая Республика

Закон КР от10 июля 2001 года № 69

10.

Швейцарская Конфедерация

Закон КР от 23 апреля 2002 года № 67

11.

Австрийская Республика

Закон КР от 15 января 2003 года № 27

12.

Китайская Народная Республика

Закон КР от 15 января 2003 года № 25

13.

Республика Польша

Закон КР от 12 января 2001 года № 7

14.

Монголия

Закон КР от 26 ноября 200 года № 87

15.

Финляндская Республика

Закон КР от 30 декабря 2003 года № 247

16.

Исламская Республика Иран

Закон КР от 15 января 2003 года № 17

17.

Малайзия

Закон КР от 10 июля 2001 года № 67

18.

Республика Молдова

Закон КР от 22 декабря 2005 года № 162

19.

Федеративная Республика Германия

Закон КР от 19 июля 2006 года № 113

20.

Исламская Республика Пакистан

Закон КР от 26 февраля 2008 года № 18

21.

Латвийская Республика

Закон КР от 26 февраля 2008 года № 19

22.

Литовская Республика

Закон КР от 8 июня 2013 года № 92

 

     Льготы для резидентов свободных экономических зон

     Свободная экономическая зона «Бишкек» образована в июле 1995 года, расположена в Чуйской долине, занимая более 340 Га земли, состоит из трех участков: Национального выставочного центра (ВДНХ г. Бишкек) 40 Га, Ак-Чий (10 км от г. Бишкек) 200 Га, Кара-Балта (60 км от г. Бишкек) 100 Га.

    Налоговый режим применяется только в отношении деятельности субъектов СЭЗ, осуществляющих хозяйственную и внешнеэкономическую деятельность, в том числе деятельность по производству и реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством Кыргызской Республики о свободных экономических зонах в Кыргызской Республике, за исключением производства и реализации подакцизных товаров.

     В отношении деятельности субъектов СЭЗ на остальной территории Кыргызской Республики применяется общий налоговый режим[2].

     На субъектов СЭЗ распространяются гарантии прав инвесторов и защиты инвестиций, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики об инвестиционной деятельности.

     Для резидентов СЭЗ предусмотрены следующие льготы и преимущества:

  • Экспорт произведенной в СЭЗ продукции освобождается от квотирования и лицензирования в течение года;
  • Упрощенный режим въезда и выезда иностранных граждан;
  • Учетная регистрация ОсОО по упрощенной схеме;
  • Размещение производственных помещений, офисов и складов на любой площади;
  • Свободный вывоз капитала;
  • Нулевой налог на прибыль в СЭЗ «Бишкек» для субъектов;
  • Нулевая ставка налога на импорт, экспорт сырья и готовой продукции;

     Продукция, произведенная в СЭЗ «Бишкек» и вывозимая за пределы Кыргызстана, не облагается НДС и таможенными пошлинами. Оплата в пользу СЭЗ «Бишкек» за предоставление льгот взымается в размере до 2%, в зависимости от рода деятельности – торговля или производство (производство на экспорт – 1%, поставка на внутренний рынок – 2%). Таможенные сборы взымаются в размере 0,15% от таможенной стоимости продукции[3].

 


[1] НК КР от 17 октября 2008 года №230 (в редакции законов КР от 18 июля 2014 года №141)

[2] Статья 372 НК КР от 17 октября 2008 года №230

[3] http://www.fez.kg

×
Access Type: front
Page [15]
Module: /var/www/vhosts/cda.kg/httpdocs/front/page.php
Language: ru
Identity: NULL

URL Params Empty array
Blocks List [4]
Installed Packages Empty array
Configuration Params [137]
Initialized Classes List [21]

$_POST Empty array
$_FILES Empty array
$_GET Empty array

PHP version: 5.5.9-1ubuntu4.22
$_SERVER [38]
$_SESSION [1]
$_COOKIE Empty array
Info [taxes]
×
Hooks loaded, but weren't executed [2]

Hooks List

1phpphpCoreUrlRewrite
2phpinit
3phpphpCoreBeforeAuth
4phpphpCoreBeforePageDefine
5phpphpCoreDefineAfterGetPages
6phpphpSmartyAfterFuncInit
7phpphpSmartyAfterMediaInit
8php
(1) bootstrap [1]
9phpphpCoreSmartyAfterBlockGenerated
10phpphpCoreCodeBeforeStart
11phpphpCoreCodeAfterAll
12phpphpCoreBeforeJsCache
13php
(6) phpCoreBeforePageDisplay [1]
14phpphpCoreDisplayBeforeShowBody
15smartysmartyFrontBeforeNotifications
16smartysmartyFrontBeforeBreadcrumb
17phpfinalize
Hooks [10/17]
×
#TimeQuery
1.0.18 ms
SET NAMES 'utf8'
2.0.39 ms
SELECT `code`, `id`, `title`, `locale`, `date_format`, `direction`, `master`, `d ...
3.0.29 ms
SET time_zone = '+6:00'
4.6.77 ms
SELECT `key`, `value` FROM `sbr318_language` WHERE `code` = 'ru' AND `category` ...
5.0.54 ms
SELECT `name`, `code`, `type`, `extras`, `filename`, `pages` FROM `sbr318_hooks` ...
6.0.44 ms
SELECT * FROM `sbr318_config_custom` WHERE (`type` = 'user' AND `type_id` = 0) ...
7.0.6 ms
SELECT p.`id`, e.`type`, e.`url`, p.`name`, p.`alias`, p.`action`, p.`extras`, ...
8.0.26 ms
SELECT `name`, `url`, `title` FROM `sbr318_extras` WHERE `type` = 'package' AND ...
9.0.39 ms
SELECT `name`, `alias` 
   FROM `sbr318_pages`
10.0.32 ms
SELECT `name`, `menu`, `movable` 
   FROM `sbr318_positions`
11.0.43 ms
SELECT `object` `name`, `access` FROM `sbr318_objects_pages` WHERE (`object_type ...
12.0.54 ms
SELECT * FROM `sbr318_blocks` WHERE `status` = 'active' AND `extras` IN ('', 'k ...
13.3 ms
SELECT `object` FROM `sbr318_objects_pages` WHERE `object_type` = 'blocks' && ` ...
14.0.26 ms
SELECT * 
   FROM `sbr318_acl_objects`
15.0.37 ms
SELECT * FROM `sbr318_acl_privileges` WHERE (`type` = 'user' AND `type_id` = '0 ...
16.0.46 ms
SELECT `alias`, `custom_url`, `name` FROM `sbr318_pages` WHERE `status` = 'acti ...
17.0.34 ms
SELECT `name`, `parent` 
   FROM `sbr318_pages`
18.0.38 ms
SELECT m.*, p.`nofollow`, p.`new_window`, p.`action`, p.`custom_url` FROM `sbr31 ...
19.0.34 ms
SELECT * FROM `sbr318_pages` WHERE `name` = 'taxes' AND `status` = 'active' AND ...
20.0.43 ms
SELECT `value` FROM `sbr318_language` WHERE `category` = 'page' AND `key` = 'pa ...
21.0.16 ms
SELECT COUNT(*) FROM `sbr318_online` WHERE `session_id` = 'a3iiq86ouev61vfuundt ...
22.0.15 ms
INSERT INTO `sbr318_online` SET `status` = 'active', `page` = 'http://cda.kg/ru/ ...
23.1.41 ms
UPDATE `sbr318_online` SET `status` = 'expired' WHERE `date` < NOW() - INTERVAL ...
24.0.63 ms
DELETE FROM `sbr318_online` WHERE `date` < NOW() - INTERVAL 2 DAY
25.0.19 ms
SELECT `id`, `title_ru`, `body_ru`, `url`, `position`, `image`, `text_position` ...
26.0.17 ms
SELECT * FROM `sbr318_slider_block_options` WHERE 1 = 1
27.0.16 msDUPLICATED
SELECT * FROM `sbr318_config_custom` WHERE (`type` = 'user' AND `type_id` = 0) ...
Sql [Queries: 27]
×
Real time render: 0.18591
Math time render: 0.18278
Memory usage: 4.75Mb(4 980 736b)
2. class - Loading class iaDb
Rendering time: 5.77 ms (0.00577 s)
Memory usage: 768.00Kb (786 432)
3. class - Loading class iaSanitize
Rendering time: 6.15 ms (0.01192 s)
Memory usage: 768.00Kb (786 432)
4. class - Loading class iaValidate
Rendering time: 0.63 ms (0.01255 s)
Memory usage: 768.00Kb (786 432)
5. class - Loading class iaLanguage
Rendering time: 0.47 ms (0.01302 s)
Memory usage: 768.00Kb (786 432)
6. class - Loading class iaUsers
Rendering time: 1.3 ms (0.01432 s)
Memory usage: 768.00Kb (786 432)
7. class - Loading class iaView
Rendering time: 2.03 ms (0.01635 s)
Memory usage: 768.00Kb (786 432)
8. class - Loading class iaCache
memory up: 25%
Rendering time: 4.99 ms (0.02134 s)
Memory usage: 1.00Mb (1 048 576)
9. core - Basic Classes Initialized
Rendering time: 1.3 ms (0.02264 s)
Memory usage: 1.00Mb (1 048 576)
10. config - Cached Configuration Loaded
Rendering time: 0.19 ms (0.02283 s)
Memory usage: 1.00Mb (1 048 576)
11. core - Configuration Loaded
Rendering time: 3.14 ms (0.02597 s)
Memory usage: 1.00Mb (1 048 576)
12. core - Hooks Loaded
memory up: 34%
Rendering time: 9.61 ms (0.03558 s)
Memory usage: 1.50Mb (1 572 864)
13. class - Loading class iaUtil
Rendering time: 0.16 ms (0.03574 s)
Memory usage: 1.50Mb (1 572 864)
14. class - Loading class iaSmarty
Rendering time: 4.4 ms (0.04014 s)
Memory usage: 1.50Mb (1 572 864)
15. main - beforeSmartyFuncInit
memory up: 25%
Rendering time: 17.8 ms (0.05794 s)
Memory usage: 2.00Mb (2 097 152)
17. hook - bootstrap
Rendering time: 0.21 ms (0.05815 s)
Memory usage: 2.00Mb (2 097 152)
19. END TIME bootstrap articles
Rendering time: 2.52 ms (0.06067 s)
Memory usage: 2.00Mb (2 097 152)
21. class - Loading class iaPage
Rendering time: 0.72 ms (0.06139 s)
Memory usage: 2.00Mb (2 097 152)
22. class - Loading class iaAcl
Rendering time: 5.62 ms (0.06701 s)
Memory usage: 2.00Mb (2 097 152)
23. hook - phpCoreBeforePageDisplay
memory up: 20%
Rendering time: 12.25 ms (0.07926 s)
Memory usage: 2.50Mb (2 621 440)
25. END TIME phpCoreBeforePageDisplay personal_blog
Rendering time: 0.12 ms (0.07938 s)
Memory usage: 2.50Mb (2 621 440)
26. START TIME phpCoreBeforePageDisplay
Rendering time: 0.34 ms (0.07972 s)
Memory usage: 2.50Mb (2 621 440)
28. END TIME phpCoreBeforePageDisplay
Rendering time: 0.71 ms (0.08043 s)
Memory usage: 2.50Mb (2 621 440)
29. START TIME phpCoreBeforePageDisplay slider
Rendering time: 0.26 ms (0.08069 s)
Memory usage: 2.50Mb (2 621 440)
30. END TIME phpCoreBeforePageDisplay slider
Rendering time: 1.06 ms (0.08175 s)
Memory usage: 2.50Mb (2 621 440)
31. after check file /var/www/vhosts/cda.kg/httpdocs/templates/common/page.tpl
Rendering time: 0.63 ms (0.08238 s)
Memory usage: 2.50Mb (2 621 440)
32. smarty - smartyFrontBeforeNotifications
memory up: 48%
Rendering time: 97.89 ms (0.18027 s)
Memory usage: 4.75Mb (4 980 736)
33. smarty - smartyFrontBeforeBreadcrumb
Rendering time: 2.51 ms (0.18278 s)
Memory usage: 4.75Mb (4 980 736)
Timer [Time: 0.18591] [Mem.: 4.75Mb]
×
Unknown error type [8192]: mysql_connect(): The mysql extension is deprecated and will be removed in the future: use mysqli or PDO instead
on line 58 in file includes/classes/ia.core.mysql.php
Backtrace32872 [5]
 
User Warning: Field 'username' doesn't have a default value INSERT INTO `sbr318_online` SET `status` = 'active', `page` = 'http://cda.kg/ru/taxes/', `is_bot` = '1', `fullname` = 'CCBot/2.0 (http://commoncrawl.org/faq/)', `session_id` = 'a3iiq86ouev61vfuundt6auri0', `ip` = '911289722', `date` = NOW()
on line 208 in file includes/classes/ia.core.mysql.php
Backtrace88410 [7]
 
Warning: file_get_contents(): http:// wrapper is disabled in the server configuration by allow_url_fopen=0
on line 51 in file includes/classes/ia.core.xml.php
Backtrace43518 [7]
 
Warning: file_get_contents(http://www.nbkr.kg/XML/daily.xml): failed to open stream: no suitable wrapper could be found
on line 51 in file includes/classes/ia.core.xml.php
Backtrace53134 [7]
 
Can't start hook "phpCoreBeforePageDisplay". File does not exist: plugins/request_form/includes/hook.request_form.php
Notice: Undefined index: pageTitle
on line 39 in file tmp/front_arg/7b93e6492e3d71bf1ef642d55c85b67dd341687e.file.head.tpl.php
Backtrace98155 [9]
 
Notice: Trying to get property of non-object
on line 39 in file tmp/front_arg/7b93e6492e3d71bf1ef642d55c85b67dd341687e.file.head.tpl.php
Backtrace39883 [9]
 
Notice: Undefined index: description
on line 42 in file tmp/front_arg/7b93e6492e3d71bf1ef642d55c85b67dd341687e.file.head.tpl.php
Backtrace16211 [9]
 
Notice: Trying to get property of non-object
on line 42 in file tmp/front_arg/7b93e6492e3d71bf1ef642d55c85b67dd341687e.file.head.tpl.php
Backtrace81425 [9]
 
Notice: Undefined index: keywords
on line 45 in file tmp/front_arg/7b93e6492e3d71bf1ef642d55c85b67dd341687e.file.head.tpl.php
Backtrace71363 [9]
 
Notice: Trying to get property of non-object
on line 45 in file tmp/front_arg/7b93e6492e3d71bf1ef642d55c85b67dd341687e.file.head.tpl.php
Backtrace14629 [9]
 
Notice: Array to string conversion
on line 54 in file tmp/front_arg/77c5ca3372a699cb4327970c81da8c1c4c1907a4.file.header.tpl.php
Backtrace55125 [9]
 
Notice: Array to string conversion
on line 54 in file tmp/front_arg/77c5ca3372a699cb4327970c81da8c1c4c1907a4.file.header.tpl.php
Backtrace40390 [9]
 
Notice: Undefined index: name
on line 14 in file includes/smarty/sysplugins/smarty_internal_templatebase.php(146) : eval()'d code
Backtrace81807 [12]
 
Notice: Undefined index: name
on line 14 in file includes/smarty/sysplugins/smarty_internal_templatebase.php(146) : eval()'d code
Backtrace91645 [12]
 
Notice: Undefined index: name
on line 14 in file includes/smarty/sysplugins/smarty_internal_templatebase.php(146) : eval()'d code
Backtrace99088 [12]
 
Notice: Undefined index: name
on line 14 in file includes/smarty/sysplugins/smarty_internal_templatebase.php(146) : eval()'d code
Backtrace76122 [12]
 
Notice: Undefined index: name
on line 14 in file includes/smarty/sysplugins/smarty_internal_templatebase.php(146) : eval()'d code
Backtrace11901 [12]
 
Notice: Undefined index: pageName
on line 86 in file tmp/front_arg/62c93d4af7548108449b8d2079824a3f66a73d41.file.contentBlock.tpl.php
Backtrace53327 [9]
 
Notice: Trying to get property of non-object
on line 86 in file tmp/front_arg/62c93d4af7548108449b8d2079824a3f66a73d41.file.contentBlock.tpl.php
Backtrace28874 [9]
 
Error [19]